SAT publica lista definitiva de empresas fantasma

Foto: FotoJarocha.
8 noviembre 2016 | 17:49 hrs | Redacción Noreste

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó en el diario oficial de la federación la lista definitiva de empresas fantasmas que realizó el prófugo de la justicia Javier Duarte de Ochoa en complicidad con funcionarios en Veracruz.

Diario Oficial de la Federación

Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretar√≠a de Hacienda y Cr√©dito P√ļblico.- Servicio de Administraci√≥n Tributaria.- Administraci√≥n General de Auditor√≠a Fiscal Federal.- Administraci√≥n Central de Fiscalizaci√≥n Estrat√©gica.- Oficio: 500-05-2016-38644.

Asunto: Se notifica que los contribuyentes a que se refiere el Anexo 1 del presente oficio no ejercieron el derecho previsto en el artículo 69-B, segundo párrafo del Código Fiscal de la Federación y por tanto, se actualiza definitivamente la situación a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.

El Administrador Central de Fiscalizaci√≥n Estrat√©gica, adscrito a la Administraci√≥n General de Auditor√≠a Fiscal Federal del Servicio de Administraci√≥n Tributaria, con fundamento en lo dispuesto por los art√≠culos 16, primer p√°rrafo, de la Constituci√≥n Pol√≠tica de los Estados Unidos Mexicanos; 1, 7, fracciones VII, XII y XVIII y 8, fracci√≥n III de la Ley del Servicio de Administraci√≥n Tributaria, publicada en el Diario Oficial de la Federaci√≥n del 15 de diciembre de 1995, reformada por Decreto publicado en el propio Diario Oficial de la Federaci√≥n del 12 de junio de 2003; 1, 2, p√°rrafos primero, apartado B, fracci√≥n III, inciso e) y segundo, 5, p√°rrafo primero, 13, fracci√≥n VI, 23, apartado E, fracci√≥n I, en relaci√≥n con el art√≠culo 22 p√°rrafos primero, fracci√≥n VIII, y √ļltimo numeral 5 del Reglamento Interior del Servicio de Administraci√≥n Tributaria publicado en el Diario Oficial de la Federaci√≥n el 24 de agosto de 2015, vigente a partir del 22 de noviembre de 2015, de conformidad con lo dispuesto en el p√°rrafo primero del Art√≠culo Primero Transitorio de dicho Reglamento; Art√≠culo Tercero, fracci√≥n I, inciso a), del Acuerdo mediante el cual se delegan diversas atribuciones a los Servidores P√ļblicos del Servicio de Administraci√≥n Tributaria, publicado en el Diario Oficial de la Federaci√≥n el d√≠a 23 de junio de 2016, vigente a partir del 23 de julio de 2016, de conformidad con lo dispuesto en el art√≠culo Transitorio Primero de dicho Acuerdo; as√≠ como en los art√≠culos 33, √ļltimo p√°rrafo, 63 y 69-B, p√°rrafos primero, tercero y cuarto del C√≥digo Fiscal de la Federaci√≥n, notifica lo siguiente:

Derivado del ejercicio de las atribuciones y facultades se√Īaladas en el p√°rrafo anterior, esta Administraci√≥n Central, dentro de los expedientes que obran en la misma, as√≠ como en las bases de datos del Servicio de Administraci√≥n Tributaria a los que tiene acceso y utiliza de conformidad con el art√≠culo 63, p√°rrafos primero y √ļltimo del C√≥digo Fiscal de la Federaci√≥n, detect√≥ que los contribuyentes que se nombran en el Anexo 1 que es parte integrante del presente oficio, emitieron comprobantes fiscales sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes.

Con base en lo anterior, esta autoridad fiscal, a fin de dar cumplimiento al artículo 69-B, párrafo segundo, del Código Fiscal de la Federación, así como al numeral 69 del Reglamento del citado Código, emitió oficio individual a cada uno de los contribuyentes mencionados en el citado Anexo 1, y en dicho oficio se indicó los motivos y fundamentos por los cuales los contribuyentes se ubicaron en la hipótesis a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.

Ahora bien, los oficios individuales se√Īalados en el p√°rrafo que precede fueron notificados a cada contribuyente en los t√©rminos precisados en el Anexo 1, apartado A, del presente oficio, el cual es parte integrante del mismo.

Por otra parte, el oficio global de presunción fue notificado en la página de internet del Servicio de Administración Tributaria; y mediante publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF) en los términos precisados en el anexo 1, apartado B y C, del presente oficio, el cual es parte integrante del mismo.

Lo anterior de conformidad con la prelación establecida en el artículo 69, primer párrafo del Reglamento del Código Fiscal de la Federación vigente.

Luego entonces, en t√©rminos del segundo p√°rrafo del art√≠culo 69-B del C√≥digo Fiscal de la Federaci√≥n, esta Autoridad les otorg√≥ a cada uno de los citados contribuyentes un plazo de quince d√≠as h√°biles contados a partir de la √ļltima de las notificaciones antes efectuadas, para que realizaran las manifestaciones y aportaran las pruebas que consideraran pertinentes para desvirtuar los hechos dados a conocer mediante los citados oficios, apercibidos que si transcurrido el plazo concedido no aportaban la documentaci√≥n e informaci√≥n y/o la que exhibieran, una vez valorada, no desvirtuaba los hechos se√Īalados en los oficios de m√©rito, se proceder√≠a por parte de esta Autoridad, en t√©rminos del tercer p√°rrafo del art√≠culo 69-B del C√≥digo Fiscal de la Federaci√≥n, a la publicaci√≥n de sus nombres, denominaciones o razones sociales en el listado de contribuyentes que no desvirtuaron los hechos dados a conocer y por tanto, se encontrar√≠an en forma definitiva en la situaci√≥n a que se refiere el primer p√°rrafo del citado art√≠culo 69-B del C√≥digo Fiscal de la Federaci√≥n.

Una vez transcurrido el plazo se√Īalado en el p√°rrafo anterior, y en virtud de que los contribuyentes durante el plazo establecido en el segundo p√°rrafo del art√≠culo 69-B del C√≥digo Fiscal de la Federaci√≥n, no se apersonaron ante la autoridad fiscal correspondiente no obstante estar debidamente notificados y, por lo tanto, no presentaron ning√ļn documentaci√≥n tendiente a desvirtuar los hechos dados a conocer mediante los citados oficios individuales, esta Autoridad procedi√≥ a hacer efectivo el apercibimiento con la emisi√≥n de las resoluciones definitivas en las que se determin√≥ que al no haberse apersonado ante la autoridad no desvirtuaron los hechos que se les imputan, y, por tanto, que se actualiza definitivamente la hip√≥tesis prevista en el primer p√°rrafo de este art√≠culo 69-B del C√≥digo Fiscal de la Federaci√≥n, ello por las razones expuestas en dichas resoluciones definitivas.

Cabe se√Īalar que las resoluciones definitivas se√Īaladas en el p√°rrafo anterior fueron debidamente notificadas en los t√©rminos se√Īalados en los p√°rrafos que anteceden a cada uno de los contribuyentes se√Īalados en el Anexo 1, apartado D del presente oficio.

Por lo anteriormente expuesto y, tomando en cuenta que el tercer p√°rrafo del art√≠culo 69-B del C√≥digo Fiscal de la Federaci√≥n se√Īala que en ning√ļn caso se publicar√° el listado antes de los treinta d√≠as h√°biles posteriores a la notificaci√≥n de la resoluci√≥n y que, a la fecha ha transcurrido dicho plazo desde la notificaci√≥n de la resoluci√≥n y, adem√°s, que a la fecha, la autoridad no ha sido notificada de alg√ļn recurso, medio de defensa o juico en contra de la resoluci√≥n definitiva, con la finalidad de dar cabal cumplimiento al Resolutivo Tercero contenido en las citadas resoluciones definitivas, se procede a agregar los nombres, denominaciones o razones sociales de los contribuyentes se√Īalados en el Anexo 1 del presente oficio, en el listado de contribuyentes que no desvirtuaron los hechos que se les imputaron y por tanto, se encuentran en forma definitiva en la situaci√≥n a que se refiere el primer p√°rrafo del citado art√≠culo 69-B del C√≥digo Fiscal de la Federaci√≥n, por los motivos y fundamentos se√Īalados en las resoluciones definitivas notificadas a cada uno de ellos, listado que se publicar√° en la p√°gina de internet del Servicio de Administraci√≥n Tributaria (www.sat.gob.mx) as√≠ como en el Diario Oficial de la Federaci√≥n, a efecto de considerar, con efectos generales, que los comprobantes fiscales expedidos por dichos contribuyentes no producen ni produjeron efecto fiscal alguno, tal y como lo declara el cuarto p√°rrafo del art√≠culo 69-B del C√≥digo Fiscal de la Federaci√≥n; lo anterior, toda vez que es de inter√©s p√ļblico que se detenga la facturaci√≥n de operaciones inexistentes, as√≠ como que la sociedad conozca qui√©nes son aqu√©llos contribuyentes que llevan a cabo este tipo de operaciones y que, no obstante estar debidamente notificados no comparecieron a deducir sus derechos ante la propia autoridad fiscal.

Atentamente,

Ciudad de M√©xico, 25 de octubre de 2016.- El Administrador Central de Fiscalizaci√≥n Estrat√©gica, Francisco Hugolino Cruz Ortiz.- R√ļbrica.

Anexo 1 del oficio n√ļmero 500-05-2016-38644 de fecha 25 de octubre de 2016, correspondiente a contribuyentes que NO aportaron argumentos ni pruebas para desvirtuar el motivo por el que se les notific√≥ el oficio de presunci√≥n, motivo por el cual se actualiz√≥ DEFINITIVAMENTE la situaci√≥n a que se refiere el primer p√°rrafo del art√≠culo 69-B del C√≥digo Fiscal de la Federaci√≥n.

Apartado A.- Notificaci√≥n del OFICIO DE PRESUNCI√ďN conforme a los p√°rrafos primero y segundo del art√≠culo 69-B del C√≥digo Fiscal de la Federaci√≥n, en relaci√≥n con el art√≠culo 69 de su Reglamento.

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